醞釀多年的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，從5月1日起將在上海等地實(shí)施試點(diǎn)。這是種什么養(yǎng)老保險(xiǎn)？購買這種保險(xiǎn)有啥好處？如何才能享受延遲繳稅優(yōu)惠？怎樣領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金？為什么要先試點(diǎn)，而不是全部推開？諸多焦點(diǎn)問題，中新網(wǎng)為您解讀。
這是種什么養(yǎng)老保險(xiǎn)？
財(cái)政部等多部門近日下發(fā)通知，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。試點(diǎn)期限暫定一年。
很多人搞不懂什么是個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，其實(shí)，這是一種國家給予投保人所得稅延遲繳納優(yōu)惠政策的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。
通俗來說，購買這種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以延遲繳稅，保費(fèi)可以在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，等到個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。
它跟職工每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有啥區(qū)別？簡單來說，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是由政府發(fā)起，責(zé)任主體是政府，由企業(yè)和個人共同繳費(fèi)，是強(qiáng)制性繳納；而個人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是個人發(fā)起，責(zé)任主體是個人，繳費(fèi)是個人繳費(fèi)。
購買這種養(yǎng)老保險(xiǎn)有啥好處？
通知明確，取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。
中國社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華表示，此次文件規(guī)定按工資收入的6%和1000元的較低者扣除，也就是說，每個月的扣除額不能超過1000元。比如，工資6000元的可以扣減360元，工資20000元的最多扣減1000元。
“這個政策旨在鼓勵人們購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，為自己養(yǎng)老增加一個保障，而不是給高收入者避稅用的，所以，這種扣除不是無限制的。”張盈華說。
考慮到通貨膨脹、政策減免等因素，延遲繳稅可以減輕個人負(fù)擔(dān)。根據(jù)通知，對個人達(dá)到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。
如何才能享受延遲交稅優(yōu)惠？
參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)等都是由單位代扣代繳，那么，參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，如何享受遞延納稅優(yōu)惠呢？
據(jù)悉，試點(diǎn)期間使用中國保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺(簡稱“中保信平臺”)。個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶在中保信平臺進(jìn)行登記，校驗(yàn)其唯一性。
通知明確，個人購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品、享受遞延納稅優(yōu)惠時，以中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資、薪金所得和連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應(yīng)按照本通知有關(guān)要求，認(rèn)真落實(shí)個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。
怎樣領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金？
很多人關(guān)心，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，養(yǎng)老金是按月領(lǐng)取，那么，參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，商業(yè)養(yǎng)老金是怎樣領(lǐng)取呢？
通知明確，個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。
其中，個人身故、發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金。
為什么不全面推廣？
有人關(guān)心，為什么只選擇幾個地方試點(diǎn)，而不是把這個政策一步到位全面推廣到全國？
張盈華認(rèn)為，目前選擇幾地試點(diǎn)，要做很多測試，需要積累很多經(jīng)驗(yàn)：一是測試此項(xiàng)政策對財(cái)政收入的影響，二是測試對購買商業(yè)保險(xiǎn)行為的影響，三是測試名錄內(nèi)產(chǎn)品的市場反應(yīng)，還要測試單位扣繳、平臺登記以及稅務(wù)、銀行和商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間對接等管理與工作機(jī)制，等等。
據(jù)悉，試點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)試點(diǎn)情況，結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱制度建設(shè)的有關(guān)情況，有序擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將公募基金等產(chǎn)品納入個人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍。(記者 李金磊)
